11月5日，南卫股份发布公告，江苏证监局针对公司控股股东以及实际控制人李平，还有公司前任财务总监项琴华，在“南卫股份”内幕交易的违法行为展开立案调查，并下达了《行政处罚决定书》。
审计报告显示，2023年1月底，年审会计师察觉到公司存在倒贷资金被挪用且尚未归还的状况，随后表明内部控制审计报告将会给出否定意见，《行政处罚决定书》呈现了这一情况。
作为内幕信息知情人的李平，集中卖出公司股票来避损，江苏证监局对其没收违法所得1177.67万元，还处以罚款3533万元；项琴华身为内幕信息知情人，同样集中卖出公司股票避损，江苏证监局对她没收违法所得10.17万元，且处以罚款150万元。
需格外留意的是，在此起内幕交易案件的背后，审计机构始终秉持职业底线，当上市公司提出想要对审计结论进行修改的请求时，明确地予以拒绝，坚决不“妥协”，进而成为了审计机构坚守独立性的正面典范。
《行政处罚决定书》呈现出这样的情况，公司前任董事会秘书李某，朝着天衡所负责人郭某去咨询，关于审计报告的结论是不是能够进行修改，郭某十分明确地告知李某，结论是已然确定好了的，绝对不存在能够修改的可能性。
明确内部控制审计报告
会出具否定意见
《行政处罚决定书》表明，经过查证，在2022年11月10日这个时间点，南卫股份和天衡会计师事务所（特殊普通合伙）针对2022年度财务报表以及内部控制审计等相关事项，签署了审计业务约定书。
于2022年11月10日起，至28日止，天衡所相关人员于南卫股份现场开展预审行为，项目负责人乃罗某华、孙某薇，预审告终之后，罗某华、孙某薇各自把《南卫股份2022年预审情况备忘》发送予公司前任董事会秘书李某、财务总监项琴华，要求公司对在建工程的相关管理状况、银行账户的转贷资金流转情形等予以梳理 。
2023年1月7日，天衡所审计项目组前往公司现场，正式开启年审工作。截止到2023年1月底，年审会计师察觉到公司存在倒贷的资金被挪用且尚未归还的情形。
在2023年2月6日起至2月28日这个时间段内，年审会计师孙某薇多次就在建工程账务存有缺口的问题向公司进行询问，并且索要相关支撑材料，然而公司始终未曾回复解释相关问题 。天衡所审计项目组依据前期梳理的账户以及资金状况，推测出存在公司资金借助在建工程被占用的情形 。
在2023年3月1日这天，年审会计师罗某华、孙某薇基本认定公司存在资金被占用的问题，当日李某以电话方式联系天衡所负责人郭某，郭某称已通过项目组的汇报知晓了相关状况，还提示要是公司存在资金被占用情形，会对2022年财务报表以及内控审计意见产生影响，要求公司股东以及关联方尽快将被占用资金归还，并且配合天衡所尽快把资金被占用的整体情况查清楚。
2023年3月2日，罗某华、孙某薇二人，结合类似情况，确定要对公司2022年度财务报告出具非标准意见的审计报告，还要对2022年度内部控制情况出具否定意见审计报告。当天15时12分，罗某华联系李某，想通过李某约公司董事长李平讨论资金占用问题怎么处理，还提示资金占用事项会影响审计结论。当天十五时五十七分，孙某薇与项琴华联系，告知其公司方面需尽快梳理资金占用情况，且相关资金占用问题得尽快解决，还提示资金占用事项会对审计结论产生影响。此后数天，项琴华于李平办公室，以口头汇报的形式，告知李平审计发现公司存在资金占用情况，同时让财务部展开自查。
2023年3月10日那一天，公司财务部门先做了之初步首次般地从头开始梳爬理顺统计计算归纳推导得出倒贷，以及占据使用资金的情形状况事项，并把相关的材料物品内容发送交付给到孙某薇那边 。
2023年3月21日，罗某华和孙某薇去到南卫股份现场，跟项琴华谈论了有关2022年度财务报表审计报告以及内部控制审计报告的意见类型，确定内部控制审计报告会给出否定意见。
2023年3月27日，李平在常州武进，郭某以及李某也在，仨人就公司2022年度财务报表，还有内控审计意见这么回事进行沟通，还讨论了资金占用问题呐。
2023年4月17日，天衡所给公司，拟定了2022年度财务报表审计报告、初搞和对于公司，制定的，内部控制审计报告。当日，孙某薇把上述文件，发送给了李某。
在2023年4月24日的时候，李某朝着郭某询问审计报告的结论可不可以进行修改，郭某十分明确地告知李某，该项结论是确定下来的，绝对不可能被修改。接下来，孙某薇把审计报告定稿的相应文件发送给了项琴华。
2023年4月28日，公司发布了《2022年年度报告》，发布了《2022年度财务报表审计报告》，发布了《2022年度内部控制审计报告》，发布了《关于股票实施其他风险警示暨公司股票停牌的提示性公告》等公告。
存在这样一种情况，南卫股份的实际控制人以及其控制的企业占用了公司资金，基于此，天衡所针对公司2022年度内部控制审计报告出具了否定意见，进而使得公司股票被实施了其他风险警示，并且还停牌进行处理。这种情况对公司股票的市场价格产生了重大影响。同时，在公开披露前此情况属于内幕信息。而该内幕信息的敏感期是从2023年3月1日开始的，一直持续到2023年4月28日。
法定内幕信息知情人是李平，身为公司董事长，其知晓内幕信息的时间不会比2023年3月10日更晚。
身为公司财务总监的项琴华，乃是法定内幕信息知情人，其知悉内幕信息的时间是2023年3月2日。
合计罚没近5000万元
在2023年3月14日起始，持续至3月28日止的这段期间当中，李平在有效进行操控把持、判断决定时之的“李平”这个国联证券相应的账户呢，是经过结合采用集中竞价、大宗交易，在这两种方式累计完成情况之下实施卖出“南山卫股份”数额达到818.40万股，最终成交所涉及金额总计为4796.78万元。经过细致严谨的测算之后，得出其规避损失的金额为1177.67万元，如此情况是构成了证券法第一百九十一条第一款所明确阐述的内幕交易违法相关情形的。
江苏证监局作出决定，对李平没收其违法所得一千一百七十七点六七万元，并且针对李平处以罚款三千五百三十三元整，。
在2023年3月21日这个时间段，“项琴华”国泰君安证券账户，通过集中竞价的方式，合计卖出了“南卫股份”5.4万股，成交金额为34.05万元。经过测算，避损了101675.47元，这构成了证券法第一百九十一条第一款所描述的内幕交易违法的情形。
江苏证监局作出决定，该决定为，对项琴华没收其违法所得，此违法所得数额为101675.47元，并且，除没收违法所得外，还要对项琴华处以罚款，此罚款金额为150万元。
